Reiskosten zzp zorg: dit mag u in 2026 aftrekken

Reiskosten zzp zorg: Ben je zzp'er in de zorg en rijd je met jouw privéauto naar cliënten? Dan mag je vanaf 2026 meer reiskosten aftrekken van de Belastingdienst. De fiscale kilometeraftrek is verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per zakelijke kilometer. Deze wijziging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.

Voor veel zelfstandig verpleegkundigen, verzorgenden, begeleiders en andere zorgprofessionals betekent dit een hogere belastingaftrek en dus een lager belastbaar inkomen.

Hoeveel reiskosten mag een zzp'er in de zorg declareren in 2026?

Vanaf 1 januari 2026 bedraagt de fiscale aftrek voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel:

€ 0,25 per zakelijke kilometer

Deze vergoeding geldt wanneer je zakelijke kilometers rijdt met jouw:
 

• privéauto;
• motor;
• scooter;
• bromfiets;
• fiets.

De verhoging is officieel gepubliceerd in de Staatscourant op 21 mei 2026 en werkt terug tot 1 januari 2026.

Waarom is de kilometervergoeding verhoogd?

De afgelopen jaren zijn de kosten van vervoer flink gestegen.

Denk aan:

• hogere brandstofprijzen;
• stijgende elektriciteitskosten;
• duurder onderhoud;
• hogere verzekeringspremies;
• stijgende afschrijvingskosten.

Volgens het kabinet sloot de oude vergoeding van € 0,23 per kilometer niet meer aan bij de werkelijke kosten die ondernemers maken. Daarom is besloten de aftrek structureel te verhogen naar € 0,25 per kilometer.

Geldt de hogere kilometeraftrek ook voor zzp'ers in de zorg?

Ja. De verhoging geldt voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, waaronder vrijwel alle zelfstandigen in de zorg.

Dit betekent dat de nieuwe regeling geldt voor onder andere:

• zelfstandig verpleegkundigen;
• zzp-verzorgenden IG;
• wijkverpleegkundigen;
• begeleiders;
• verpleegkundig specialisten;
• zelfstandige casemanagers dementie;
• zorgcoördinatoren;
• zzp'ers in de particuliere thuiszorg

Ook ondernemers die werken vanuit een:

• eenmanszaak;
• vennootschap onder firma (VOF);
• maatschap;

mogen gebruikmaken van de verhoogde kilometeraftrek.

Hoeveel belastingvoordeel levert dit op?

Voor veel zorgprofessionals die dagelijks cliënten bezoeken kan het voordeel aanzienlijk oplopen.

Voorbeeld 1

10.000 zakelijke kilometers

Oude regeling:

10.000 × € 0,23 = € 2.300

Nieuwe regeling:

10.000 × € 0,25 = € 2.500

Extra aftrek: € 200

Voorbeeld 2

20.000 zakelijke kilometers

Oude regeling:

20.000 × € 0,23 = € 4.600

Nieuwe regeling:

20.000 × € 0,25 = € 5.000

Extra aftrek: € 400

Voor zelfstandig zorgverleners die veel particuliere thuiszorg verlenen of meerdere cliënten per dag bezoeken, kan dit belastingvoordeel jaarlijks verder oplopen.

Moet je een rittenregistratie bijhouden?

Ja. Om de zakelijke kilometers te kunnen aftrekken, moet u een sluitende rittenregistratie bijhouden.

Noteer per rit onder andere:

• datum;
• vertrekadres;
• aankomstadres;
• doel van de rit;
• aantal gereden kilometers.

Een goede rittenadministratie voorkomt discussie met de Belastingdienst en vormt het bewijs van uw zakelijke kilometers.

Wel belangrijk om goed te begrijpen: de € 0,25 per kilometer is geen bedrag dat je rechtstreeks terugkrijgt van de Belastingdienst. Je trekt de zakelijke reiskosten af van je winst. Daardoor wordt je belastbare winst lager en betaal je mogelijk minder inkomstenbelasting.

Wat betekent de kilometeraftrek voor jou als zzp'er in de zorg?

Als zelfstandig zorgprofessional maak je vaak veel zakelijke kilometers. Denk bijvoorbeeld aan ritten:

• naar cliënten thuis;
• tussen verschillende cliënten of zorglocaties;
• naar een zakelijke afspraak of overleg;
• naar een cursus of opleiding die zakelijk relevant is;
• naar andere afspraken die je voor je onderneming maakt.

Gebruik je hiervoor een privévervoermiddel, dan kun je onder de voorwaarden die voor jouw situatie gelden € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst.

Let op: aftrekken van je winst is iets anders dan geld terugkrijgen

Geldt de verhoging ook voor een DGA?

Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA's) ligt dit anders.

Een DGA is geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. In plaats daarvan ontvangt de DGA een onbelaste kilometervergoeding vanuit de eigen BV.

Ook deze onbelaste vergoeding stijgt vanaf 2026 naar € 0,25 per kilometer.

Veelgestelde vragen over reiskosten voor zzp'ers in de zorg

Mag een zzp'er in de zorg € 0,25 per kilometer declareren?

Ja. Vanaf 1 januari 2026 mag een ondernemer in de inkomstenbelasting € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken voor ritten met een privévervoermiddel.

Geldt dit ook voor particuliere thuiszorg?

Ja. Zelfstandig zorgverleners die cliënten thuis bezoeken mogen de zakelijke kilometers meetellen, mits zij een goede rittenregistratie bijhouden.

Geldt dit voor een privéauto?

Ja. De regeling geldt juist voor zakelijke ritten die worden gereden met een privéauto.

Moet ik bonnetjes bewaren?

Voor de kilometeraftrek zijn bonnetjes van brandstof niet noodzakelijk.

Wel is een correcte rittenregistratie essentieel.

Geldt de regeling met terugwerkende kracht?

Ja.

De hogere kilometeraftrek geldt voor alle zakelijke kilometers vanaf 1 januari 2026, ook wanneer deze zijn gereden voordat het besluit officieel werd gepubliceerd.

Praktische tips voor zzp'ers in de zorg

Wanneer je dagelijks cliënten bezoekt, kan een goede administratie je veel belastingvoordeel opleveren.

Reiskosten zzp zorg

• houd dagelijks jouw rittenregistratie bij;
• registreer zowel begin- als eindstand van de kilometerteller;
• noteer het zakelijke doel van iedere rit;
• bewaar jouw administratie minimaal zeven jaar.

Conclusie Reiskosten zzp zorg

Ben je zzp'er in de zorg en rijdt u met jouw privéauto naar cliënten? Dan mag je vanaf 1 januari 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken in plaats van € 0,23.

Voor zelfstandig verpleegkundigen, verzorgenden, begeleiders en andere zorgprofessionals betekent dit een hogere fiscale aftrek en mogelijk honderden euro's extra belastingvoordeel per jaar.

Een correcte rittenregistratie blijft daarbij onmisbaar

Reiskosten aftrekken: privéauto of auto van de zaak?

De manier waarop u jouw reiskosten kunt aftrekken, hangt af van de vraag of je rijdt met een privéauto of met een auto van de zaak. Voor zzp'ers in de zorg gelden hiervoor verschillende fiscale regels.

Reiskosten aftrekken met een privéauto

Gebruik je jouw privéauto voor zakelijke ritten, bijvoorbeeld voor huisbezoeken of wijkverpleging? Dan hoef je niet alle autokosten afzonderlijk te administreren.

In plaats daarvan mag je vanaf 1 januari 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van jouw winst.

Deze kilometervergoeding is bedoeld als vergoeding voor vrijwel alle autokosten, waaronder:

• brandstof;
• onderhoud;
• banden;
• verzekering;
• motorrijtuigenbelasting;
• afschrijving;
• reparaties.

Je hoeft deze kosten dus niet afzonderlijk als zakelijke kosten op te voeren.

Voorwaarde is wel dat je een sluitende rittenregistratie bijhoudt.

Reiskosten aftrekken met een auto van de zaak

Heb je jouw auto op naam van de onderneming staan? Dan geldt een heel andere regeling.

In dat geval mag je niet € 0,25 per kilometer aftrekken.

In plaats daarvan zijn de werkelijke autokosten aftrekbaar als ondernemingskosten.

Hieronder vallen onder andere:

• aanschaf of afschrijving van de auto;
• leasekosten;
• brandstof;
• onderhoud;
• reparaties;
• verzekering;
• motorrijtuigenbelasting;
• parkeerkosten;
• wasstraat;
• laadkosten van een elektrische auto.

Deze kosten verwerk je rechtstreeks in jouw administratie.

Bijtelling bij privégebruik

Gebruik je de auto van de zaak ook privé?

Dan krijg je meestal te maken met de bijtelling.

De Belastingdienst beschouwt het privégebruik van een zakelijke auto namelijk als een vorm van inkomen.

Rijd je meer dan 500 privékilometers per jaar, dan betaal je in de meeste gevallen bijtelling.

Rijd je minder dan 500 privékilometers per jaar, dan kun je de bijtelling voorkomen. Je moet dit wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie.

Welke keuze is fiscaal het voordeligst?

Dat hangt af van jouw persoonlijke situatie.

Een privéauto is vaak aantrekkelijk wanneer:

• je relatief weinig zakelijke kilometers rijdt;
• de auto niet erg duur is;
• je veel privé rijdt.

Een auto van de zaak kan juist voordelig zijn wanneer:

• je veel zakelijke kilometers maakt;
• je een relatief nieuwe of dure auto rijdt;
• de jaarlijkse autokosten hoog zijn;
• je weinig privé rijdt.

Voor veel zelfstandig verpleegkundigen en andere zzp'ers in de zorg die dagelijks cliënten bezoeken, kan het verschil honderden tot duizenden euro's per jaar bedragen.

Rekenvoorbeeld Reiskosten zzp zorg

Situatie 1: Privéauto

• 18.000 zakelijke kilometers
• Kilometeraftrek € 0,25

Aftrek: € 4.500

Verder hoef je geen afzonderlijke autokosten op te voeren.

Situatie 2: Auto van de zaak

Werkelijke autokosten:

• Afschrijving: € 4.000
• Brandstof: € 3.100
• Verzekering: € 900
• Onderhoud: € 1.100
• Motorrijtuigenbelasting: € 850

Totale aftrekbare kosten: € 9.950

Daar staat tegenover dat je mogelijk bijtelling moet betalen wanneer je de auto ook privé gebruikt.

Veelgestelde vragen Reiskosten zzp zorg

Kan ik zowel € 0,25 per kilometer aftrekken als alle autokosten declareren?

Nee. Dit is een veelgemaakte fout.

Je kiest niet zelf tussen beide regelingen; de fiscale behandeling volgt uit de manier waarop de auto is geëtiketteerd:

• Privéauto: u past de kilometeraftrek toe (€ 0,25 per zakelijke kilometer in 2026). De werkelijke autokosten zijn dan niet afzonderlijk aftrekbaar.
• Auto van de zaak: je trekt de werkelijke autokosten af. De kilometervergoeding is dan niet van toepassing.